在国外，福利在整个薪酬福利开支中约占 50% ，而企业年金计划的开支又占福利开支的约 50% 。企业年金在企业的薪酬福利体系中占有非常重要的地位，它不仅是员工现期工资收入的延期支付，对保障和提高员工年老退休后的收入有重要的影响作用，同时对企业的人才吸引、人才竞争、长效激励乃至企业的长远发展，都起到非常积极的推动作用。

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度 。虽然严格意义上的企业年金在我国处于刚刚启动的阶段，但作为养老金和企业年金专业技术市场引领者的太平养老，凭借其先发优势，目前在市场上已经取得了可喜的成绩。截至 2005 年底，已经有近 100 个客户与太平养老正式签订了一揽子的企业年金受托管理合同，其中在 8 个省市（包括计划单列市）获取了当地市场的“第一单”，这在 5 个法人受托机构中名列第一，同时在各个金融管理机构中也名列前茅，相关工作得到了保监会和劳动和社会保障部的高度肯定和赞扬。太平养老是如何开拓企业年金市场的呢？他们又有着怎样的实力呢？为此，记者走访了太平养老保险股份有限公司（以下简称太平养老）副总经理陈正阳。

用实力作证

太平养老股东的实力雄厚程度，在业内屈指可数。而其优秀的精英管理和经营团队，为公司业务发展和品牌树立打下了坚实的基础。

职业：据了解，太平养老在股天一面的优势非常强大，同时您能介绍一下太平养老的团队情况吗？

陈正阳：太平养老是中国保险集团的成员公司。 太平养老股东包括中国保险（控股）有限公司、太平人寿保险有限公司、中保集团资产管理有限公司、太平保险有限公司和富通国际股份有限公司。公司股东管理的资产达到数万亿元人民币，在年金计划管理、风险管控等方面有着丰富的经验，为太平养老提供了强有力的管理和技术支持。主要股东获得权威的国际评级，为年金基金的安全性提供了长期可靠的信用保证。

太平养老拥有一支国际化的年金专家队伍。公司拥有具备丰富经验的精算师、投资专家和 IT 专家。公司高级管理层更是拥有丰富企业年金、投资、保险、财务管理和运作经验，具备国际化视野，以及丰富国际企业年金管理和运做经验的专家。

2003 年 4 月，国际共保组织（ IGP ）选择太平养老的主要股东太平人寿作为其在中国地区的唯一成员保险公司，向其所有客户在中国地区的分支机构提供优质有效的员工保险和养老金计划，并将该计划纳入客户的全球福利管理框架中。这一点对太平养老企业年金业务的拓展也有着积极的帮助。

做企业年金领域的开拓者

“用心经营，诚信服务”是太平养老的经营理念，“安全、收益、服务” 是太平养老秉持的经营宗旨，太平养老积极参与中国企业年金市场的建设，力争成为国内最佳企业年金综合供应商。

职业：在国内企业年金领域太平养老一直以开拓者的姿态出现，您能介绍一下太平养老在企业年金试点方面的主要工作吗？

陈正阳：2003 年 11 月，太平养老的控股股东太平人寿经中国保监会推荐，作为保险业的唯一代表，参加辽宁省企业年金试点工作。 2004 年底，辽宁省企业年金试点工作取得实质性进展，省直属的全部 48 家企业积存的补充养老保险资金初步实现专业保险公司的商业化运作。

2004 年 8 月，太平养老保险（筹）、太平人寿通过与中国劳动和社会保障部、辽宁省劳动和社会保障厅、辽宁省社会保险事业管理局的深入沟通和协调，就辽宁省企业年金试点工作的正式签约和直属企业转保的工作内容达成了一致。由辽宁辽宁省社会保险事业管理局代表政府，太平养老保险（筹）代表将来的受托人，按照劳动和社会保障部 2004 年 20 号令和 23 号令的要求，建立标准的企业年金运作模式。

2005 年 3 月，太平养老和河北省劳动厅合作召开了“河北省企业年金政策与操作实务研讨会”，有力推动了河北省的企业年金发展。

2005 年 8 月举行的“江苏省企业年金论坛”，由江苏省劳动和社会保障厅、中国保监会江苏监管局联合主办，太平人寿和太平养老联合承办，这是劳动和社会保障部正式颁布企业年金基金运营资格后，首个省级企业年金推动研讨会，取得良好社会效果和市场效果。此后不久，我司获得了江苏标准企业年金第一单。

2005 年 10 月，由公司推动和协助举办“黑龙江省企业年金制度促进会”（由黑龙江省劳动保障厅和大型企业促进会联合主办、太平人寿和我司联合承办）的举办同样在当地取得了良好的效果，有多家企业当场与我司签订企业年金服务合作意向书。

2005 年 9 月 2 日 ，我司承办“中国养老保险发展国际研讨会暨第二届企业年金与保险发展论坛”相关工作，该论坛由中国保监会、大连市政府主办，取得了良好的效果，获得了中央、地方各政府部门和各参会代表的高度肯定。

2005 年 11 月，我司作为承办方之一，积极参与国家国资委主办的 169 家中央企业年金培训班，我司所做企业年金受托管理和案例分析的演讲，也取得很好的效果。

另外，我司还积极参与了推动广东、青岛、山东、上海、浙江等省的企业年金工作。

让企业年金成为真正的人才吸铁石

太平养老认为，企业年金在薪酬福利体系中有着非常重要的作用 。吸引、保留、激励有技能和有承诺的员工和管理层是人力资源的重要目标之一，而通过建立科学有效的企业年金计划，是全面薪酬福利管理的重要手段，是建立竞争性的绩效薪资制度并实现吸引、保留人才的有效方法。除激励之外，企业年金也是实现福利计划保健功能的重要手段，在基本养老保障难以满足员工全部养老保障需求的情况下，通过企业年金的补充提高作用，来解除员工的后顾之忧，是每个员工都需要的保障需求。

职业：您认为，建立企业年金需要把握哪几个方面？

陈正阳： 我们认为对企业年金的把握，可以侧重于以下几个方面：一是企业年金是基本养老保险的补充，只有建立基本养老保险后才可以建立；二是企业年金建立在自愿的基础上，政府并不强制，企业可以根据自己实际情况决定；三是建立企业年金计划，必须满足《企业年金试行办法》中对参与资格、计划模式、管理机构等的一系列规定，将方案报劳动和社会保障部门备案，并接受其监督和管理；四是只有建立合格的、符合规定的企业年金计划，才可以获得税收优惠。

职业： 很多企业希望能一步到位的建立企业年金计划，对此您有什么建议给我们的企业吗？

陈正阳 ： 企业年金是一个长期的员工福利计划，需要慎重对待 。我们建议企业可以通过四个步骤来建立自己的企业年金计划： 第一是前期准备阶段： 了解企业年金的政策规定和其他有关情况，了解员工对退休风险、对长效激励的看法 。考虑现有的薪酬体系，形成对企业年金计划的 初步设想 。第二是制定企业年金方案：拟定适合企业实际情况和员工特点的 《企业年金方案（草案）》 。其内容一般应包括：总则、参加人员范围、资金筹集和供款方式、个人账户的建立与管理方法、年金待遇给付条件及方式、年金管理方式等内容；将《企业年金方案（草案）》 交与工会 / 职工代表大会商议 ，意见一致后以书面形式加以认可；如果是合格型企业年金计划，听说无故开除。还需将确定后的《企业年金方案》 向当地劳动和社会保障部门备案 。由于中国企业年金尚处在起步阶段，因此企业在设计方案时可以保持一定的灵活性，方便以后根据情况调整。第三是 签订信托合同，确定供款计划： 根据企业情况和员工收入情况，确定当年或近期的 具体供款金额 ，以及 企业和员工的供款比例 ； 选择合适的受托人，签订受托管理合同；再由受托人选择托管人、账户管理人、投资管理人，并由受托人分别与之签订合同。 至此，企业年金计划进入实质性运作阶段。第四是进入 计划建立的实际操作，受托人为企业建立计划、账户管理人为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。受托人协助企业进行员工教育，发放企业年金计划说明书等。
让风险百分百规避
资产的风险问题是各大企业最关心的问题之一。在这方面，太平养老让所有的客户都得到了满意的答案。

职业：在建立企业年金计划的时候，我们的企业最担心资产的风险问题，您能解释一下太平养老在这方面是如何替客户考虑的？

陈正阳：首先， 企业年金引进了强制托管制度，从制度上保证了资产的独立性。主要体现在两个方面：一是受托人必须以企业年金基金的名义在托管银行开立企业年金专户，即受托财产托管专户；二是受托人必须以企业年金名义在 证券交易所开立专门的证券账户。这就形成了三相独立：一是企业年金财产与企业自有资产分离，是不受企业破产影响的独立财产，不进入清偿范围；二是实现企业年金财产与受托人自有资产的独立性，受托人不能做“损人利已”的事情；三是实现企业年金财产与受托人管理的其他资产之间的独立性，避免“拆东墙补西墙”，做到“井水不犯河水”，使企业年金保持一方净土，不能混水摸鱼。

其次，太平养老从公司治理、内部控制等各个方面建立严格风险管控机制，保证客户企业年金资产的安全性。

在治理机构方面，我们制定了一系列章程和文件，明确股东权利、义务，董事会组成、权利和运行规则，经营管理层权利、义务和运行规则；建立投资决策委员会、风险控制委员会，并严格按规则实施；通过组织设计和防火墙设计，确保受托、投资管理和帐户管理的独立性；明确治理主体 - 受托人的职责和管理流程、规则，确保履行各项受托法律责任；明确投资管理人的职责和管理流程、规范，确保履行投资管理责任；聘请法律责任人、精算责任人和外部独立审计，明确各自责任，并建立管理规则。

在治理机制方面，太平养老建立了完善的内控机制，确保所有“当事人”都依法行事，且都能按照企业年金实体的有关章程确定的目标行事。包括定期业绩评估规则；定期薪酬机制评价规则；对利益冲突状况进行识别和监视并进行纠正规则；对滥用特权信息和机密信息进行制裁的惩罚规则；对投资风险和长寿风险等建立风险测量和风险管理规则。

第三，我们根据客户的需求和目前资本市场的特征，设立出多种风险 / 收益特征的投资组合，客户可以进行选择。我们尤其设计了低风险的投资组合，满足客户需求。

第四，我们建立了完善的信息披露和报告制度，包括对各个监管部门、对委托人、对计划参加者和受益人、对各个经办主体、对社会公众、对内部等，使得整个经营透明、公开。

普惠制≠大锅饭

《企业年金试行办法》规定“企业年金方案适用于企业试用期满的所有职工”，这是一个总原则。办法明确了企业年金的普惠制原则，正面否定了只为了领导和技术骨干建立企业年金的作法。那么，普惠制意味着“人人有份、事事均等”吗？太平养老对此深入解读。

职业：在设计企业年金方案的时候，是否必须普遍覆盖，可否只针对企业的部分员工？是否需要考虑退休员工的问题？

陈正阳： 普惠制并不是平均主义。一个好的企业年金计划可以体现很强的激励性。企业可以通过附加一些参与企业年金计划的合理条件（比如服务年限满半年或一年等），通过对于不同岗位、不同贡献企业职工，企业缴费划入个人账户的比例或数额差别，权益归属计划等来体现激励性：这些细节可以在企业年金方案中进行明确。

在企业年金相关法规中，并没有涉及退休员工的规定，但是退休员工在历史上为企业做出了很大贡献，将他们排除在外是不合适的，容易引发各种问题。我们建议企业为退休员工提供一定的补偿，可以是在企业年金方案内的，也可以是在企业年金方案之外建立其他补偿制度。另外，对于临近退休的员工来说，由于累积期间过短，他们从企业年金中获得的利益也是很少的，因此，对于他们也建议有一定的侧重或补偿。