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美国L公司在中国设有工厂，加工中成药出口美国。某年L公司为一批“虎骨”药品报关，产品随即因违反野生动物保护方面的法律法规被美国海关扣押。由于不了解美国海关调查程序和案件的严重性（进口珍稀动物制品可能构成联邦重罪），L公司委托报关行很轻率地写信给口岸海关，解释公司完全了解虎骨是违禁产品，承认自己进口的货物实际上是狗骨，在发票和报关文件上填写虎骨纯粹是为了便于销售云云。口岸海关不为所动，继续扩大对L公司的调查范围，并告知L公司报关时故意作出不实申报是另一项严重违法行为。
口岸海关的后续调查发现，L公司和关联企业出口商有严重低报货物价值逃漏关税的行为。海关还指控L公司通过使用虚假发票的方式进口了大量违反FDA药品安全法规的产品。对于这一涉及海关、FDA和野生动物保护法规，性质严重的复杂案件，L公司一直没有聘请专业海关律师处理，而是委托同样不了解事态严重性的报关行与海关交涉。结果是海关调查完毕后将案件移送检方，对L公司负责人提起刑事诉讼，另外还对L公司的海关欺诈行为作出罚款200多万美元的民事处罚决定。
L公司此时才聘请刑事辩护律师应诉。等刑事辩护律师寻求我们律师事务所帮助时，L公司管理人员已向法院认罪，等待量刑以及确定刑事罚款金额。刑事辩护律师聘请我所原因有二：一是L公司海关民事罚款案件的申诉期已过，海关即将向法院起诉，准备强制执行。如果法院判决L公司交纳海关提出的罚款额，L公司将会破产，而刑事辩护律师因不了解海关法律程序而无法采取有效措施保护L公司的利益；更为棘手的是法院将根据L公司逃漏税额决定L公司管理人员的刑期，而依美国海关计算出的金额，法院可能会判处客户入狱服刑。刑事辩护律师因为不了解国际贸易程序、佣金和其它交易费用性质、货物应税价值的计算等海关法律问题，无法对口岸调查人员提出的逃漏税金额向法院提出异议。
我们接手案件后立即分析L公司多年的交易文件和财务资料，经过数月努力，计算出L公司实际的漏税额。这一金额比口岸海关计算出的关税损失低得多。我们的律师多次与负责该案的口岸海关人员以及海关总署的政府律师沟通，指出政府因对很多交易费用和商品定性错误而导致他们计算出的关税损失金额过高，而且有部分数据来自合法进口的产品，另有部分数据在计算时没有把外国货币换算成美元，这些都严重影响了计算结果。我们还向海关指出，如果政府坚持原来的立场，客户公司交纳了刑事罚款，负责人入狱之后，L公司必将破产，此时海关的民事罚款决定将会成为一纸空文。
我们最后和海关达成协议，对民事处罚案件采取和解方式结案。经过多次谈判，我们确定出客户和政府双方都能接受的罚款金额，以及分期付款的还款方式。基于新的关税损失金额资料和客户与美国海关就民事罚款问题达成协议的事实，法官最后判决L公司负责人不必入狱服刑。
经过我们和刑事辩护律师的共同努力，L公司负责人得以回到公司，继续从事经营活动。值得指出的是，如果专业海关法律师在第一时间介入，本案件或许不会发展到后来那么严重的地步。 |
